CPMP“管理费用管理”之费用估算

　　3.1费用估算的划分

　　3.1.1开口价合同项目按以下顺序编制：

　　(1)报价估算

　　(2)初期控制估算

　　(3)批准控制估算

　　(4)首次核定估算

　　(5)二次核定估算。

　　3.1.2固定价合同项目按以下顺序编制：

　　(1)报价估算

　　(2)批准控制估算

　　(3)首次核定估算

　　(4)二次核定估算。

　　3.2 报价估算

　　报价估算是在项目投标报价阶段根据工程项目的询价要求，在确定的服务范围和深度条件下估算项目报价的费用文件。其目的在于确定合理的、能让业主接受的报价，力争在项目投标竞争中取胜并获得预期的利润。

　　3.3 初期控制估算

　　在总承包合同谈判后，承包公司根据合同价款及合同谈判的内容将报价估算进行分解、细化，编制初期控制估算，它是工艺设计的控制估算，也是报价估算的修正。

　　固定价合同项目的报价估算工作较细，深度较深，已经达到控制工艺设计甚至基础工程设计阶段费用估算的深度，不需要编制初期控制估算。

　　3.4 批准的控制估算

　　在工艺设计结束时编制的一版估算，此估算将作为批准的控制估算，它是基础设计阶段的控制基础。

　　3.5 首次核定估算

　　首次核定估算是核定批准的控制估算和随后发生的变更。此估算在基础工程设计完成时，以基础工程设计图纸及已知的设备费用初步报价为基础编制。是详细设计阶段的费用控制基准。

　　3.6 二次核定估算

　　二次核定估算在详细工程设计完成时编制，用于分析和预测项目竣工时的最终费用，并可作为编制工程施工招标标底的基础。该估算的工程量均根据设计图纸计算，所有设备、材料均取得较准确的市场价格或厂商报价;施工费预备费均根据预算定额及建厂地点的实际情况计算得出。

　　3.7 费用估算的编制

　　3.7.1 估算编制程序

　　收集编制估算所需的各种资料：

　　(1)了解建厂地点的交通运输、水源、地质、生活设施等条件;收集整理有关设备、材料价格(国内和国外)和各种从属费用，当地定额或指标以及各种取费标准，工资标准及其他工程费用计算标准等基础资料;其他当地费用规定及文件。

　　(2)编写《估算编制统一规定》，具体阐明与各专业或分包单位的分工和条件关系。

　　(3)参加设计方案的讨论研究。

　　(4)提出合理使用投资的建议，配合设计人员做好设计方案的经济比较工作。

　　(5)召开估算编制开工会议，通报各有关信息。

　　(6)根据各专业及各部门估算条件进行估算。

　　(7)按项目工作分解结构(WBS)逐级汇总并完成整个项目的费用估算。

　　(8)报有关部门校核、审批，批准后实施。

　　3.7.2 估算审批程序

　　不同阶段的费用估算由不同的人员及部门审批，详见下表：

　　3.7.3 估算编制办法

　　(1)分析估算。分析估算法是一种近似估算，偏差幅最大，工艺设计初期使用。

　　分析估算法有几种。常用的规模指数法，是根据已建成的.性质类似的建设项目或生产装置的投资额和生产能力及拟建项目或生产装置的生产能力及公司.行业.国家积累的工程数据.历史资料等估算拟建项目的投资额。

　　(2)设备系数估算法。这种方法是以设备费为基础，乘以经验系数来推算项目的建设费用。该方法以工程项目所发表的工艺文件中得到的已确定的设备表.工艺流程图和工艺数据及工程设计中有关的设计规格说明书和各种费用系数计算，比较简单，所编制的估算偏差幅度比用规模指数法编制的小。对应的设计阶段为工艺设计发表――基础工程设计初期。

　　(3)设备详细估算法。这种方法一般用于编制首次核定估算。在基础工程设计完成时依据发表的基础工程设计文件，根据各专业提出的设备、材料清单和相应的概算指标、概算定额估算单位工程估算、单项工程综合估算和建设项目总估算。

　　(4)详细估算法。这种方法一般用于编制二次核定估算。在详细工程设计完成时依据设备及安装材料一览表;各种设备.材料技术规格和说明书;公用工程平衡图;界外设施工艺流程图;总平面布置图等一切详细的工程设计文件以及设备材料订货资料和项目实施中的各种实际费用和财务资料逐项编制，是偏差幅度最小的估算。

　　3.8 风险分析和未可预见费

　　3.8.1 目的和意义

　　风险分析可以对那些可能影响项目费用和进度的潜在风险因素进行评估，确定未可预见费，列入项目估算。

　　未可预见费是根据确定的项目工作范围，可以预料的潜在风险(如数量偏差、价格变化、进度拖延和项目特殊情况等)等因素确定的，主要考虑两个方面：一是“基本未可预见费”，这是综合考虑项目实施中各项费用可能发生的不利和有利情况，按其平均值来选取的;二是“最大风险未可预见费”，指的是在最坏情况下要考虑的未可预见费。

　　列入估算的未可预见费，不包括那些由于人们无法预料和控制的风险(如不可抗力、社会经济重大变化等)引起的异常风险费用。

　　3.8.2 未可预见费的计算

　　(1)基本未可预见费。基本未可预见费的求取可采用与我国目前采用的方法相

　　接近的“估算偏差幅度系数法”。根据项目的实际进展阶段，并选用适合于项目某一阶段的估算偏差幅度系数来求取。

　　将项目依进展划分为六个阶段，确定每个进展阶段的估算偏差幅度系数(如下表)：

　　(2)最大风险未可预见费。最大风险未可预见费计算步骤如下：

　　a.确定项目实施过程中可能发生的风险类别。如：劳力短缺、人工费用高、气候恶劣、劳动生产率低、材料短缺、设备破损、分包合同执行不力、各种事故赔偿费和损失、延期交货、供货商索赔、操作运转中的问题、完成进度计划的障碍等;

　　b.按记账码分别判定其可能发生的风险类别;

　　c.按风险类别，估算已判定的每种风险可能引起的最大额外费用值;

　　d.判定发生该项风险的概率百分数;

　　e.将该项风险引起的最大额外费用值乘以它的概率，得到该项风险的额外费用净值;

　　f..将各项风险的额外费用净值汇总，就得到该记账码的最大风险未可预见费;

　　g.按WBS逐级汇总，即可得到整个项目的最大风险未可预见费。

　　3.8.3 未可预见费管理办法。通用的未可预见费管理办法有两种：集中预测集中管理和集中预测分配管理。

　　工艺设计阶段编制初期控制估算。出于无法将估算分解到组码，风险区内诸项内容还很不明确，仅能对项目的未可预见费进行集中预测集中管理。

　　基础设计阶段初期编制批准控制估算。该阶段可以将未可预见费按组码分解，由项目经理和各部门提供各自的风险备忘录，根据项目的实际情况由项目经理确定具体的管理办法。

　　通常对基本未可预见费的管理采取集中预测分配管理的办法，最大风险未可预见费通常采取集中预测集中管理办法。

　　3.8.4 未可预见费的管理程序

　　(1)未可预见费基准在公司批准的控制估算中根据有关计算方法进行确定。

　　(2)在各部门提供各组码在风险区发生的概率报告后，由费用工程师将不可预见费按组码这一级分解并进行管理和监督。

　　(3)未可预见费在项目实施过程中要不断地分析和调整。对项目实施过程中编制的每次估算都要按规定计算未可预见费并进行修正调整。

　　(4)随着项目的实施，费用估算中的某些费用已经付诸实施，这时应把尚未发生的费用作为未可预见费的控制重点，定期进行核定，以避免超支。

　　(5)分解到组码一级的未可预见费每一次调整均须项目经理批准。

　　3.8.5 风险备忘录

　　编制风险备忘录是为了评估与编制估算有关的风险，提供确定未可预见费的依据。

　　(1)部门风险备忘录

　　各部门(包括工艺、设计、采购、施工、开车、估算、进度计划等)或专业负责编制各自的部门风险备忘录。其中列出重要事项一览表，为估算部门提供基础资料。部门风险备忘录对估算中已知的不确定因素应给予定量说明。已经确认的每项业务风险也需给予定量。定量后的风险作为估算部门进行未可预见费用分析的基础。

　　(2)项目经理风险备忘录

　　项目经理风险备忘录是项目经理编制的全面风险备忘录。主要汇集各部门风险备忘录的要点，讨论其中的风险问题以及不可预见费的处理意见，报送主管部门审核。