2013年一级建造师工程经济考试大纲解析2.5(3)

现金流量表的内容和作用：

(1)现金流量表的编制基础。 
现金流量表是以现金为基础编制的，这里的现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款、其他货币资金以
及现金等价物。 
现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险小的短期投
资。
现金等价物是短期投资，其支付能力与现金差别不大，可视为现金。 
作为现金等价物的短期投资必须同时满足以下四个条件：期限短；流动性强；易于转换为已知金额的现金；
价值变动风险小。 
(2)现金流量表的内容见表2-28。 
 
(3)现金流量表的结构。 
现金流量表由正表和补充资料两部分组成。正表有五项：一是经营活动产生的现金流量；二是投资活动产
生的现金流量；三是筹资活动产生的现金流量；四是汇率变动对现金的影响；五是现金及等价物净增加
额。补充资料有三项：一是将净利润调节为经营活动产生的现金流量，也就是说：要在补充资料中采用间
接法
报告经营活动产生的现金流量信息；二是不涉及现金收支的重大投资和筹资活动；三是现金及现金等价物
净增加情况。 
(4)现金流量表的作用。 
1)现金流量表有助于使用者对企业整体财务状况做出客观评价。 
2)现金流量表有助于评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力。 
3)现金流量表有助于使用者预测企业未来的发展情况。 
(5)财务报表附注的内容和作用见表2-29。

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