高频考点：1Z102042所得税费用的确认

　　1Z102042所得税费用的确认

　　★高频考点1：所得税的计税基础——收入总额

　　☆速记点评：企业所得税的税率为25％，非居民企业取得规定的所得，适用税率为20％。企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。

　　★高频考点2：资产的税务处理

　　☆速记点评：企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。

　　★高频考点3：税收优惠

　　☆速记点评：所得税费用的确认：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。