2015年造价管理预习知识点：投资方案现金流量表

投资方案现金流量表由现金流入、现金流出和净现金流量构成，其具体内容随投资方案经济效果评价的角度、范围和方法不同而不同，其中，主要有投资现金流量表、资本金现金流量表、投资各方现金流量表和财务计划现金流量表。

1.投资现金流量表

投资现金流量表是以投资方案为一独立系统进行设置的。

2.资本金现金流量表

资本金现金流量表是从投资方案权益投资者整体（即项目法人）角度出发，以投资方案资本金作为计算的基础，把借款本金偿还和利息支付作为现金流出，用以计算资本金财务内部收益率，反映在一定融资方案下投资者权益投资的获利能力，用以比选融资方案，为投资者投资决策、融资决策提供依据。

3.投资各方现金流量表

投资各方现金流量表是分别从投资方案各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算的基础，用以计算投资方案投资各方财务内部收益率。

4.财务计划现金流量表

财务计划现金流量表反映投资方案计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析投资方案的财务生存能力。

5.投资方案现金流量表的构成要素

在工程经济分析中，经济效果评价指标起着重要的作用，而经济效果评价的主要指标实际上又是通过投资方案现金流量表计算导出的。

(1)营业收入。营业收入是指投资方案实施后各年销售产品或提供服务所获得的收入。

即：营业收人=产品销售量（或服务量）×产品单价（或服务）

(2)补贴收入。某些经营性的公益事业、基础设施投资方案，如城市轨道交通项目、垃圾处理项目、污水处理项目等，政府在项目运营期给予一定数额的财政补助，以维持正常运营，使投资者能获得合理的投资收益。

(3)投资。投资是投资主体为了特定的目的，以达到预期收益的价值垫付行为。投资方案经济效果评价中的总投资是建设投资、建设期利息和流动资金之和。

(4)投资方案资本金。投资方案资本金（即投资方案权益资金）是指在投资方案总投资中，由投资者认缴的出资额，对投资方案来说是非债务性资金，投资方案权益投资者整体（即项目法人）不承担这部分资金的任何利息和债务；投资者可按其出资的比例依法享有所有者权益，也可转让其出资，但一般不得以任何方式抽回。

(5)维持运营投资。某些投资方案在运营期需要进行一定的固定资产投资才能得以维持正常运营，例如设备更新费用、油田的开发费用、矿山的井巷开拓延伸费用等。

(6)总成本。在投资方案运营期内，各年的总成本费用按生产要素消耗计算如下：

总成本费用=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+折旧费 +摊销费+财务费用（利息支出）+其他费用

(7)经营成本。经营成本是工程经济分析中的专用术语，用于投资方案经济效果评价的现金流量分析。

(8)税金。税金是国家凭借政治权利参与国民收入分配和再分配的一种货币形式。

经济分析主要报表包括项目投资经济费用效益流量表、经济费用效益分析投资费用估算调整表和经济费用效益分析经营费用估算调整表。